Какие последствия ждут работодателя при выявлении теневой занятости

С 1 января 2025 года действует реестр работодателей с нелегальной занятостью, который ведет Роструд. В этот список вносят тех нарушителей, которых выявили трудовая инспекция и прокуратура. Основание для попадания в реестр — постановление по делу об административном правонарушении по ч. 4 ст. 5.27 КоАП (уклонение от оформления трудового договора или заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем), вступившее в силу после 1 января 2025 года. Работодателям из черного списка ограничат доступ к госзакупкам и мерам господдержки. Также они будут чаще видеть трудового инспектора, потому что такая метка повышает их категорию риска.

Кроме  попадания в реестр, есть и наказание «рублем».

Налоговые последствия

Если ФНС выявит факты подмены трудовых отношений договорами с плательщиками НПД или выплаты зарплаты «в конверте», то она доначислит НДФЛ и страховые взносы. Помимо этого работодателю грозит штраф в размере 20 % или 40 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ, ст. 123 НК РФ).

Пример

В 2020 году налоговая инспекция Челябинской области начислила недоимку по страховым взносам, пени и штрафы на 100 тыс. рублей ИП — владелице магазина. В ходе проверки инспекторы выявили, что предпринимательница официально платила продавцам зарплату ниже МРОТ в 5 600 руб., а по факту еще выдавала им процент от выручки наличными.

В качестве доказательств налоговая привела записи в тетрадях о продажах, фотокопии зарплатных ведомостей и показания самих работников. Суд первой инстанции и апелляция поддержали ФНС (Постановление 18-го Арбитражного Апелляционного суда от 15.08.2022 № 18АП-8821/2022 по делу № А76-4671/2022).

Административная ответственность

За теневую занятость предусмотрены санкции по ст. 5.27 КоАП РФ:

· за устную договоренность с работником или подмену трудовых отношений гражданско-правовыми — штраф до 100 тыс. рублей;

· за зарплату в конверте или ниже МРОТ — предупреждение или штраф до 50 тыс. рублей.

За повторные нарушения должностным лицам грозит дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет.

Уголовная ответственность

Теневая занятость означает, что работодатель не исполняет обязанности налогового агента и не перечисляет НДФЛ в бюджет. Если сумма недоимки за три финансовых года составит 18,75 млн рублей, то ему грозит уголовная ответственность по ст. 199.1 УК РФ.

Санкции предусматривают штраф, либо арест, либо лишение свободы с дисквалификацией на срок до трех лет.